培育壮大新兴产业，大力发展新能源汽车、新一代信息技术等科技含量高、市场竞争力强、带动作用大、经济效益好的战略性新兴产业，形成发展新动能。

二季度以来，需求收缩和预期转弱较为显著。从微观主体感受看，经济发展内生动能偏弱，市场预期依然不高。

据央行住户问卷调查显示，2023年二季度，当前收入、就业感受、未来收入信心和未来就业预期指数均出现不同程度的环比下降。从需求端看，实现年初设定的国内生产总值（GDP）增长5%左右的目标，关键在于扩大内需，而扩大内需的关键在于促进居民消费和房地产投资的回升。同时，外部环境复杂严峻，外需收缩压力较大，脱钩断链风险依然存在，将对国内企业经营和供应链运转造成冲击。具体措施包括放宽对购买首套住房的限购限贷等政策，下调存量按揭贷款利率，降低居民住房负担。（二）加大逆周期调节力度，为恢复和扩大消费注入动能一是改善就业创收预期，确保消费恢复可持续。

近两个月，外贸增速明显下降。发挥好货币政策总量和结构双重功能，配合财政政策释放一定的流动性，适时满足社会合理资金需求。减税降费政策能够有效缓解小微企业、高新技术企业等经营主体数字化转型初期的经营和资金压力，助力数字技术与生产经营深度融合，提升企业智能制造水平。

为切实推动减税降费政策落地落实，税务部门深化税收征管改革，加强税收征管信息化建设，运用大数据、人工智能等技术，提升了税收征管的精准度和效率。（作者：马海涛 姚东旻 作者系中央财经大学教授、北京市习近平新时代中国特色社会主义思想研究中心研究员） 进入专题： 减税降费 。我国对小微企业的多项税收优惠政策不断优化和延续，在企业所得税方面，多次扩大小微企业所得税优惠政策范围。这直接为广大小微企业输血，有效激发小微经营主体活力，也有助于增强小微企业就业吸纳能力，稳定和扩大就业岗位，切实保障基本民生。

税收在调节收入分配方面具有重要作用，减税降费政策强调在分配环节分好蛋糕，可以更好保障中低收入群体的基本生活需要，促进社会公平。减税降费推动纳税服务水平提升。

加大审计力度，重点审计税收优惠政策贯彻落实情况、预期目标实现情况、总量规模、支出分布及资金配置等方面内容，及时清理不符合全国统一大市场建设的税收优惠政策。在成果转化环节，可进一步加大企业技术转让所得税优惠，加速成果转化，鼓励技术转让与合作，促进行业间知识与技术分享，推动产业升级。习近平总书记关于发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用财税体制改革不是解一时之弊，而是着眼长远机制的系统性重构等重要论述，为推进减税降费提供了根本遵循和基本依据。完善增值税抵扣链条，减少产业间抵扣差异，避免扭曲中间投入价格及资源错配。

第三，服务经济高质量发展，助力现代化产业体系建设。减税降费助推税收征管改革。优化税制结构，适当简并税率。保持税收中性，尽可能避免税收对市场运行的干扰。

另一方面，通过出口免抵退税等手段，可有效调节国内国际两个市场的动态平衡，畅通国内国际双循环。在完善税收公平竞争审查制度、清理地方性税收优惠政策、统一税务行政处罚自由裁量权等方面深入探索。

为进一步刺激需求、优化供给、改善预期，下一步减税降费政策需确保宏观税负总体稳定，并增强财政可持续性。当前，我国已基本实现宏观降税负与微观降成本的统一，经营主体获得感显著提升。

从供给侧看，及时公布行政事业性收费和政府性基金目录清单，严厉查处强制摊派、征收过头税费、截留减税降费红利等举措能有效降低企业经营成本和制度性交易成本，稳定企业市场预期，提高供给质量。推进税收征管数字化改革，设立智慧办税服务站，健全总局、省局、市局、县局四级贯通联动的政策落实工作机制，积极推动减税降费政策落地见效。在研发环节，提高企业研发费用加计扣除比例，激活企业创新动力。一方面，减税降费政策有助于压减非急需非刚性支出，清理和废除制约市场在资源配置中发挥决定性作用的各种规定及做法，破除妨碍生产要素市场化配置和商品服务流通的体制机制障碍，促进各类要素资源在更大范围内畅通流动。具体而言，个人所得税改革提高了个人所得税基本减除费用标准，新增了多项涉及基本民生支出的专项附加扣除，广大纳税人都能够不同程度地享受到减税的红利，特别是中低收入群体获益更大。加强税务系统内部精细化分工，完善征管权力制衡机制。

其三，提升税收治理能力，推进税收现代化。调整税负结构，降低间接税比重。

一方面，降低企业所得税实际税率。要利用增值税即征即退等政策，对先进制造业和现代服务业等进行支持，减轻企业税收负担，降低间接税比重，推动消费提质和产业升级，形成良性循环。

综合评估宏观经济运行态势，加强减税降费政策与金融政策、产业政策、就业政策等统筹协调，打好政策组合拳。目前，企业员工的工资薪金等人力成本尚不在抵扣链条中，导致资本密集型产业抵扣率高，劳动密集型产业抵扣率低，不同行业间税负不均等。

针对减税降费政策项目多、涉及行业广、适用主体差异大的特点，开展全流程、递进式、差异化的精准推送工作，推动实现政策找人，确保税费优惠直达快享。从需求侧看，减税降费可以促进消费增长和消费升级完善综合与分类相结合的个人所得税制度，提升税制的公平性和合理性，扩大个人所得税综合征收范围，合理调节过高收入，规范资本性所得管理。减税降费涉及政策项目多、税种费种多、企业户数多，操作实施要求高。

同时，多渠道多层次向企业、个体户宣传解读税费政策，提高企业办税人员实际操作水平，帮助企业用足用好税费优惠政策。通过个人所得税改革促进社会公平，确保中低收入群体获益更大。

推动税费优惠政策向制造业倾斜，强化创新激励。重大意义减税降费政策在赋能经济高质量发展、减轻经营主体负担、提升税收治理能力等方面具有重要意义。

持续完善税费优惠政策直达快享工作机制，积极围绕纳税人需求，及时调整纳税服务事项，实现纳税服务向精细化、智能化、个性化转变，降低纳税人办税成本，为纳税人营造便捷高效的办税环境。针对减税降费政策项目多、涉及行业广、适用主体差异大的特点，开展全流程、递进式、差异化的精准推送工作，推动实现政策找人，确保税费优惠直达快享。

为切实推动减税降费政策落地落实，税务部门深化税收征管改革，加强税收征管信息化建设，运用大数据、人工智能等技术，提升了税收征管的精准度和效率。根据实际情况调整税收政策，使不同行业和地区的税收政策灵活性得到提高，从而更好适应经济发展需求。清理地方税收优惠政策，破除地方保护和区域壁垒。进入新时代以来，我国出台一系列减税降费政策，推动了新一轮财税体制改革进程，提升了税收治理体系和治理能力现代化水平。

其二，减轻经营主体负担，促进稳就业保民生。同时，更加突出对小微企业等领域重点支持的鲜明导向，体现了对民生的关注。

习近平总书记指出，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。重点扶持小微企业，增加就业机会。

其一，服务经济社会发展大局，赋能高质量发展。减税降费政策可以通过实施差别化优惠政策，引导企业投资特定行业，达到推动调整产业结构的目的。

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